Методология проведения банковских стресс-тестов в аспекте нового МСФО 9 |
Европейское банковское управление (EBA) опубликовало вариант методологии проведения банковских стресс-тестов в 2018 году для обсуждения ее с банковским сообществом. Тесты охватят 70% европейского банковского сектора и проверят способность его представителей выполнять требуемые регуляторами нормативы капитала в нестабильных экономических условиях. Примечательно, что помимо охвата всех привычных видов риска методология в первый раз учитывает IFRS 9.
Европейский Центральный банк написал обращение в Европарламент, в котором изложил свое мнение по поводу влияния IFRS 9 на коэффициенты банковского капитала первого уровня. ECB, в частности, настаивает, что:
§ использование переходных положений (на период перехода к IFRS 9) не должно оставаться на рассмотрение самих кредитных организаций — вместо этого органы банковского регулирования должны сами решать, вводить ли эти переходные положения на обязательной или же добровольной основе;
§ для оценки ECB отдает предпочтение поэтапному (или «статическому», как он еще называется) подходу, который противопоставляется оценке влияния и ее пересчету на каждую дату отчетности на протяжении всего периода перехода на IFRS 9. Переходные меры должны сводиться к предоставлению кредитным организациям больше времени на анализ влияния IFRS 9 на их капитал первого уровня;
§ по мнению ЕЦБ, Базельские стандарты предоставляют европейским юрисдикциям до 5 лет на завершение перехода, но при этом не разрешают «нейтрализацию», то есть не позволяют увеличивать в целях пруденциального регулирования коэффициент капитала первого уровня CET1 на 100% в первый год перехода, когда происходит уменьшение капитала. Более того, стандарты Базеля оговаривают линейную амортизацию, а это значит, что процентное увеличение коэффициента капитала первого уровня в целях пруденциального регулирования должно линейно сокращаться каждый год, а не наоборот, непропорционально увеличиваться в первые несколько лет.
Также регулятор считает, что, в целом, возможно, чтобы увеличение резервирования частично или даже полностью нейтрализовалось другими эффектами, например, от изменений в классификации активов вследствие принятия IFRS 9.
Подробнее читайте в статье.
<...>
Войдите в систему или зарегистрируйтесь